欠缴税款纳税人有损害税收情形如何处理

一、欠缴税款纳税人有损害税收情形如何处理

1、欠缴税费的纳税人，如果有到期债权不行使等损害税收的行为，税务机关可以行使债权人销权主张税费；

2、税务机关可以行使债权人代位权主张税费。

3、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条规定， 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

二、欠税不交的后果有哪些

依法纳税是每个公民、企业都应尽的义务，但若因为种种原因逃税漏税，将会面临一系列的不良后果和处罚措施。

1、公告：税务机关对于欠税的单位和个人，首先会在电视、报刊等新闻媒体上发布欠税公告并将欠税行为纳入信用档案。

2、加收滞纳金：税务机关对于所欠税款，按日加收万分之五的滞纳金并责令限期补缴。

3、罚款：欠税人在税务机关指定期限内为补缴税款的，税务机关将会处以百分之五十以上五倍以下的罚款。

4、收缴并停供发票，这个只针对从事生产、经营的欠税纳税人。

5、强制执行税务机关对逾期未补缴的纳税人可以采取冻结账户、扣押查封财产等强制执行措施且税务机关享有一定的优先权、代位权和撤销权。

6、阻止出境：税务机关对于未结清税款、滞纳金，又不提供担保纳税人，可以通知出境管理机关阻止其出境。

7、若税务机关在采取上述措施后仍不还追缴欠缴的税款，则纳税人已构成逃避追缴欠税罪。数额在一万元到十万元的，处三年以下有期徒刑拘役并处或单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金数额超过十万，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴罚款一倍以上五倍以下罚金。

通过上述分析知道，依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，欠缴税费的纳税人，如果有到期债权不行使等损害税收的行为，税务机关可以行使债权人撤销权主张税费；可以行使债权人代位权，主张税费。如果需要法律方面的帮助，读者可以到进行咨询。